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鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)：

　　為著力破解“校園餐”管理問題，促進(jìn)長(zhǎng)效常治，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈江門市中小學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理工作指引〉（試行）的通知》（江教基財(cái)〔2024〕8號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市中小學(xué)校食堂財(cái)物管理試行辦法（修訂稿）〉的通知》（鶴教財(cái)〔2019〕18號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于加強(qiáng)鶴山市中小學(xué)校食堂規(guī)范管理的意見〉的通知》（鶴教辦〔2023〕14號(hào)）、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈廣東省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)廣東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知〉的通知》等文件精神，鶴山市財(cái)政局聯(lián)同鶴山市教育局于2025年6月份對(duì)鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)的校園膳食經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行檢查，檢查情況如下：

　　一、學(xué)校食堂基本情況

　　經(jīng)營(yíng)者名稱：鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)。

　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784MB2E9677K。

　　經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所：鶴山市沙坪街道大林路175號(hào)。

　　負(fù) 責(zé) 人：袁培新。

　　主體業(yè)態(tài)：?jiǎn)挝皇程茫▽W(xué)校食堂）。

　　經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：熱食類食品制售，糕點(diǎn)類食品（不含裱花蛋糕）制售。

　　食品經(jīng)營(yíng)許可證有效期至2029年10月17日，學(xué)校食堂的經(jīng)營(yíng)方式是自主經(jīng)營(yíng)。2024年就餐學(xué)生人數(shù)維持在1000人左右（只有1—3年級(jí)），廚工14人（其中7人是長(zhǎng)工，7人是臨時(shí)工），食材是通過招標(biāo)流程確定供應(yīng)商定點(diǎn)供應(yīng)。學(xué)校只供應(yīng)午餐，學(xué)生餐費(fèi)是：先消費(fèi)后收費(fèi)（跨月收費(fèi)），學(xué)生、教職工同餐、同質(zhì)、同價(jià)。

　　二、食堂財(cái)務(wù)情況 

　　該單位在前期飯?zhí)醚b修階段的學(xué)生用餐由鶴山市味來餐飲有限公司提供，學(xué)校代鶴山市味來餐飲有限公司收取學(xué)生餐費(fèi)（沒有收取任何中間環(huán)節(jié)費(fèi)用）。該單位食堂于2024年10月8日啟用（其中10月8日至10月12日屬于教師試餐階段，10月14日開始供餐給學(xué)生），因此該食堂的賬務(wù)只反映2024年10月中下旬至2024年12月的情況。

　　該單位按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。根據(jù)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)報(bào)表反映，收支情況比較規(guī)范。

　　三、檢查情況

　　（一）資金管理方面

　　該單位開設(shè)了一個(gè)銀行賬戶，賬戶名：鶴山市第一中學(xué)附屬小學(xué)食堂。

　　該賬戶的資金在使用、存儲(chǔ)、結(jié)算等資金管理方面均符合規(guī)范?；锸呈杖爰皶r(shí)足額到賬，食堂的支出取得合法的發(fā)票、憑證，并按規(guī)定的報(bào)銷程序和管理權(quán)限，經(jīng)相關(guān)人員簽字后報(bào)校長(zhǎng)審批交食堂財(cái)務(wù)人員報(bào)銷及進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　經(jīng)抽查，食堂賬戶的每一筆支出都有資金使用審批表，校長(zhǎng)、主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人都有審核、簽名。

　?。ǘ﹥?nèi)部控制方面

　　經(jīng)檢查，該單位已建立相關(guān)制度，如《校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制》《重大事項(xiàng)決策制度》《食品安全應(yīng)急處理機(jī)制》《應(yīng)收賬款管理制度》《食堂存貨盤點(diǎn)制度》《食品安全和膳食經(jīng)費(fèi)管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等等。食堂資金收入有分學(xué)生、教職工的伙食費(fèi)收入，每月都會(huì)按時(shí)收取伙食費(fèi)入賬，學(xué)生、教職工的伙食費(fèi)同樣是10元/餐，同餐同價(jià)，不存在擠占、挪用伙食費(fèi)等現(xiàn)象。飯?zhí)檬巢呐渌陀袑Ｈ诉M(jìn)行查驗(yàn)，查驗(yàn)供貨者的許可證和食品出廠檢驗(yàn)合格證或者其他合格證明、產(chǎn)品包裝標(biāo)識(shí)是否符合《食品安全法》等。飯?zhí)檬称烦鋈霂斓牡怯浿贫ㄒ幌盗兄贫龋簩?duì)原料的控制要求、進(jìn)貨查驗(yàn)、臺(tái)賬記錄等都有嚴(yán)格的要求。

　?。ㄈ?yīng)收賬款方面

　　該學(xué)校飯?zhí)媒⒁惶淄晟频膽?yīng)收款制度，飯?zhí)檬窍仁澈笫湛畹?，跨月收款。每月月末?cái)務(wù)人員向班主任、家長(zhǎng)、教職工發(fā)放《應(yīng)收賬款對(duì)賬單》共同核查，直至核對(duì)一致。在約定付款日期前5個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員通過電話、短信等方式向家長(zhǎng)、教職工發(fā)送付款提醒。因?yàn)閳?zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)收款掛在伙食費(fèi)發(fā)生的月份，形成應(yīng)收賬款，次月收到款時(shí)再?zèng)_回應(yīng)收賬款，符合鶴山市教育局《關(guān)于加強(qiáng)鶴山市中小學(xué)校食堂規(guī)范管理的意見》的規(guī)定。該單位收款效率高，催收工作完成較好。收入明細(xì)分開學(xué)生伙食收入、教職工伙食收入、家長(zhǎng)陪餐收入和教師陪餐收入。其中家長(zhǎng)陪餐收入和教師陪餐收入放在學(xué)生伙食收入里面，賬目清晰。

　?。ㄋ模┐尕浌芾矸矫?/p>

　　經(jīng)檢查，該單位有建立完善的存貨管理制度，從檢查采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的操作都規(guī)范：供應(yīng)商送食材到飯?zhí)脮r(shí)由倉庫管理員驗(yàn)收簽名，對(duì)于質(zhì)量不合格的要求換貨，對(duì)于重量不夠的要求補(bǔ)夠，再登記入賬，領(lǐng)用時(shí)由負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)再登記入賬。該飯?zhí)玫拇尕泝?chǔ)存符合要求，倉庫衛(wèi)生良好，安全措施也到位。為了確保食材等物資賬實(shí)相符、食材安全，每月月末對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并登記盤點(diǎn)表，由倉庫負(fù)責(zé)人、使用人、管理者確認(rèn)簽名。

　　供應(yīng)商的選擇都是通過招標(biāo)獲得的，綜合得分高者將會(huì)獲得飯?zhí)霉?yīng)商的中標(biāo)資格。供應(yīng)商供應(yīng)的食材沒有分開教職工、學(xué)生供應(yīng)，集中一起送貨，一起開發(fā)票。學(xué)校對(duì)食材的消耗按一定比例在教職工和學(xué)生之間分配。

　　（五）資產(chǎn)管理方面

　　經(jīng)檢查，該單位的固定資產(chǎn)全部由學(xué)校購置、入賬、處置，飯?zhí)觅~面上沒有固定資產(chǎn)，不存在挪用學(xué)生伙食費(fèi)購買資產(chǎn)的情況。

　　四、對(duì)食堂財(cái)務(wù)工作的建議

　?。ㄒ唬┰搯挝辉谥Ц稄N工社保費(fèi)沒有附上社保完稅證明，有時(shí)個(gè)別送貨單倉庫管理員忘記簽名，建議今后糾正。

　?。ǘ┰搯挝毁~上沒有反映處置物品收入，建議在以后產(chǎn)生相關(guān)收入時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度。

鶴山市財(cái)政局

2025年8月4日